第一章 总则

第一条 为规范江苏海洋大学饮食服务总公司（以下简称饮食公司)财务行为，规范会计核算，真实、完整地提供会计信息，提高资金使用效益，保障公司各项经营活动有序进行，根据《会计法》、《公司法》、《小企业会计准则》、江苏海洋大学财务管理有关规定及国家其他财经法律法规，制定本办法。

第二条 饮食公司下属各部门的财务活动，均适用本办法。

第三条 饮食公司财务管理的任务，是执行国家有关法律法规，建立健全内部财务管理制度，做好饮食公司各部门的经济核算，如实反映公司财务状况，为饮食公司经营决策提供财务信息。

第四条 饮食公司财务（以下简称公司财务）是学校的二级财务机构，遵守和执行学校统一的财务规章制度，并接受学校财务处领导和监督。

第二章 收入和票据管理

第五条 饮食公司严格执行“收支两条线”管理规定，所有收入均上缴公司财务统一管理，饮食公司下属各部门不得私自收取任何款项，不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分任何收入款项，或者将收入存入结算账户以外的其他私立账户。

第六条 所有收入均使用财务处统一印制并加盖饮食公司财务专用章的票据，开立票据内容要齐全，注明时间、货物名称、单位、数量、单价、大小写金额、收款方式、交款人或单位、开票人、收款人等。票据领用人要填制“江苏海洋大学饮食服务总公司票据领用登记簿”，领用人要保管好票据存根并及时到财务缴销，并在票据上注明总收入金额及作废票据号，不得转借、转让、代开或拆本使用，做到每笔收入有根有据。

第七条 公司财务设专人保管票据，负责票据的安全存放、领用和收缴，建立票据备查档案，仔细登记现有总票据数量、购入日期、名称和连续号码，每本票据起始号、领用人、领用日期、缴回日期、缴回金额、作废票据号码、入账凭证号和用途，平时要注意及时催缴，年底12月31日前要清理、收回对账，做到票账相符。公司财务要对所有上缴的收入及时入账，不得坐支现金。

第八条 票据管理未尽事宜，参照《江苏海洋大学票据管理办法》及国家和学校有关规定办理。

第三章 支出管理

第九条 各类报销业务，要求必须填制或取得真实合法的原始凭证，手续完备后及时到公司财务报账。

1．取得的原始凭证必须是发票或收据，要有收款单位财务专用章或发票专用章；字迹和印章要清楚；大小写要一致。

2．自制凭证要求使用财务印发的统一格式，用计算机打印或用墨水笔、签字笔填写，内容完整。自制凭证包括自购菜凭证、加班费报表、劳务酬金发放表、银行结算申请表及内部转账单等。

3．所有单张原始票据均要求经办人、验收人（证明人）、部门负责人、总经理签字，多张单据粘贴时，总经理、校领导可以只在粘贴单上签字。劳务报酬、奖酬金、加班费、临时工工资等由于特殊原因须发放现金的，须受益人亲笔签名方可受理。需要代办的，必须同时附上受益人及代办人姓名、身份证号码及联系电话。

4．所有支出应写明业务用途，票据品名等记载不能过于笼统，比如只写办公用品、食品等，超过200元的，须附售货单位出具并盖章的物品清单。

5．对于记载的各项内容有涂改、金额不符、大小写不一致、字迹印章不清楚、不真实、不完整以及伪造、作废等原始凭证，应由开具单位重开，否则一律无效。

6．对于因票据保管不善、遗失、被盗、违规等当事人过失造成的损失，由当事人自负。

第十条 饮食公司各项对外的经济往来，须严格执行国家现金管理条例，单笔业务超过1000元的，原则上不采取现金方式结算，必须通过刷卡或转账。

第十一条 饮食公司各部门的所有开支，均实行“一支笔”审批制，经办人、验收人或保管人、领料人签字后，首先本部门负责人签字，然后由饮食公司总经理审核签字，所有报销单据须由两名以上职工签字。

饮食公司正式职工加班费的发放程序按《江苏海洋大学劳务酬金发放管理规定》执行。临时工工资发放须报学校人事处，由人事处处长审签。

饮食公司总经理报销，须分管校领导审签。

饮食公司报账审批程序，按照学校有关规定执行，即：单笔付款低于2万元，由公司负责人签字审批；2万元及以上、10万元以下由分管校领导加批；10万元及以上、100万元以下由分管财务校领导加批；100万元及以上的由校长加批。

对于确实无法转账结算，须支付现金的，1万元以下饮食公司负责人签字确认后由财务分管副处长审批，1万元及以上由财务处长加批。

基于饮食公司部分报销业务的特殊性以及现实要求，特做以下补充规定：

1．每月正常采购的蔬菜、肉、蛋、粮油等农副产品采购业务以及燃气费，供应商均要提供发票（包括肉、蛋、粮油、饮料、燃气、煤），多张票据粘贴在一起时，要详细注明张数和总金额，每张票据均需要经办人、采购人签字，公司总经理、校领导只需在粘贴单上签字即可。

2．对于特殊或临时确须自己购买的原辅料，每月填写自购菜汇总单，并附自购日期、部门自购菜数量、单价和金额，经办人，验收人、部门负责人以及公司负责人签字后方可以报销。

第十二条 饮食公司差旅费的报销，参照《江苏海洋大学差旅费管理办法》执行。

第四章 采购、库存及零星维修工程管理

第十三条 饮食公司实行集中采购、库存管理，由采购部根据公司批准的采购计划进行采购供应，主要是原料、辅料、调料、燃气、低值易耗品、维修材料等，所有采购业务均要有两个以上经办人。仓库保管员按过磅或验收数填制验收入库单，采购负责人在验收入库单上签字，采购员根据验收入库单填制集贸市场采购凭证（须附采购明细，并有供应商签字）或取得正式票据、收据，采购负责人审核，总经理审签后方可报销。集中采购实行转账付款，零星分散采购付款人与采购记账人不能为同一人。对于临时突发性事件需要及时采购的，事后由采购经办人补办入库、出库手续，由部门负责人、采购负责人审核，报总经理审签。领料要有出库单，要求部门负责人、发料人、领料人在出库单上签字，且出库人与验收入库人不能为同一人，并报公司总经理签字。

第十四条 有招标合同或中标通知书的大宗采购还须提供招标、中标资料。

第十五条 对于不能及时提供发票的货物采购，先办理验收入库手续，同时必须在当月凭入库单到公司财务办理入库。待发票取得时，再办理付款手续。

第十六条 饮食公司购置固定资产，必须首先到学校资产管理处办理入库及领用手续，然后到学校财务处登记入账后，方能报销。

第十七条 饮食公司有关人员和财务库存账专管人应定期对库存进行盘点，公司财务必须每年两次（6月、12月）参与各食堂库存盘点。与各食堂仓库保管员核对库存账，做到账账、账实相符。对于库存数与账面数有出入的，应及时查清。区分不同情况处理：属于2‰以内的损耗，如计量误差、自身消耗等，应写明问题可能出现的原因，然后将差额补齐；超过2‰的损耗，应找出原因，并明确责任人，写出专门报告，报饮食公司总经理审批处理。

第十八条 饮食公司维修改造工程和购买材料设备参照学校有关规定执行。

由饮食公司维修组负责各部门的零星维修。

饮食公司各部门维修工程，以及采购设备、维修材料等，事先要报修、申请，完成后均要有使用部门负责人、经办人、维修和采购方面负责人等相关人员签字验收，并附结算单、验收单。凡单次采购项目和维修工程总价在1万元及以上，按照《江苏海洋大学合同审核管理办法》的相关规定，都应签订有效合同（应急、特殊情况应由分管校领导批准），其中5万元及以上的项目、单一来源金额10万元及以上的项目，还须附中标通知书，项目完成后，按照合同约定进行验收，并做好验收记录，维修工程还需要审计意见书，工程项目竣工决算审计签证单，属于固定资产的，应按《江苏海洋大学固定资产管理办法》规定，到相关部门办理固定资产入账和领用手续，采购、维修项目经验收入库后，方可办理付款手续。

维修工程一般按照工程量的一定比例扣去水电费，采购设备和维修工程的质保金，待到期后，由管理部门会同使用部门填制“质保金支付通知单”和“质保项目验收单”，公司财务据此付款。

第五章 附则

第十九条 饮食公司会计核算实行权责发生制，发生的收入和支出必须计入当月损益，以保证会计信息的准确性，因此各食堂应及时将当月的收支到公司财务报销，对于校园卡刷卡收入结算、临时工工资发放、月末库存数等，要求次月5日内（如遇法定节假日则3个工作日内）报到财务，低值易耗品、燃气费、水电费也应及时与有关单位核算清缴。年底尽量提前将当年的成本费用入账或预提，限期在年末后5日内（如遇法定节假日则3个工作日内）必须处理完毕。另外，各承包主体签订合同后，按学校承包合同规定，于承包期满后兑现损益。

饮食公司合同、招标或新近改革内容涉及财务方面的，应及时与公司财务沟通；涉及其他部门影响账务处理的，也应及时沟通，以便做到账务衔接及处理及时、准确。

第二十条 饮食公司各部门负责人变更及各经营合同期满时，公司与财务人员应参与库存盘点，并及时将部门债权、债务及资产交接清楚。

第二十一条 本办法由财务处负责解释。原《淮海工学院饮食服务总公司财务管理办法》（淮工院发〔2016〕365号）同时废止。

第二十二条 本办法自发文之日起实施。